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索 引 号:008847919/2018-00066 主题分类:财政\ 发布机构:平昌县镇龙镇人民政府
发布日期:2018-07-05 文    号: 关 键 词:财务管理
 
平昌县发展和改革局财务管理制度
为加强财务管理工作,维护财经纪律,切实规范财务、会计行为,强化内部监督机制,管好用好各项资金,确保各项工作正常运转,根据《中华人民共和国会计法》、《会计工作规范》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》的要求,依照公务接待费、会议费、差旅费等规定,并按照行政单位财务制度的规范,结合我局实际情况,特制定本制度。 第一章 机关经费收支管理制度 第一条 局机关一切经费收支业务由局机关财务人员办理。 第二条 局机关财务收支严格执行审批原则。经审核无误、合法的收支票据报销,凡未经分管财务副局长审签的一律不予报销。财务股应严格审核原始凭证的真实性、完整性和合法性,严格按照会计稽核制度履行职责。 第三条 收入管理: 1、财政预算拨款收入:单位应根据年初预算批复下达的拨款数和年度期间特殊事项办理追加下达的预算拨款数,登记年度可用指标,申报用款计划,核对清算预算指标,并按实际拨款数记收入。 2、单位非税收入应严格执行“收支两条线”管理。单位各项收费按规定标准由出纳人员统一收取,业务股室协助,严禁业务股室办理非税收入现金业务。出纳人员必须按规定将单位收取的现金当天存入银行;将应缴财政的非税收入,及时足额缴入国库或财政专户,严格执行收入与支出相分离,不得私存,不得座支。 3、机关收入应全部纳入会计核算,在业务活动中与其他单位或个人发生的一切款项,应及时开具专用票据、收取款项、登记入账,不得截留、隐瞒、挪用。 第四条 支出管理: 1、单位应按国库集中收付管理的要求和操作流程,申报机关经费分项支出用款额度,费用支出必须转账结算(或公务卡结算);差旅费、培训费、会议费、招待费、零星商品和服务购买等费用支出,除按规定实行财政直接支付或银行转账外,有条件的都应使用公务卡进行结算,严禁以现金支付,严禁在外签单。凡外出出差或因公开支,先由经办人自行垫付资金或经领导批准后到财务股履行借款手续,回单位凭票报销。因公出差借支的差旅费,在出差人员返回5日内应结清;零星购物借款,应在收到票据3天内办理报销手续;其他特殊情况的借款必须按规定期限归还借款。前次借款未还的,不得办理新的借款。会计和出纳要加强对借款情况的清查,及时催还到期借款。 2、各项支出票据必须规范合法、内容完整、要素齐全,不得涂改、挖补。支出票据应具备以下内容:名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受票据单位名称、经济业务内容。当业务内容涉及实物时,原始票据还应填写实物名称、规格、计量单位、数量、单价、金额。 从外单位取得的发票或行政事业收据,必须有税务部门或财政部门监制章和填制单位的印章,公务卡结算的费用还必须附有公务卡消费交易凭条;自制原始凭证必须有经办人员、分管领导、单位负责人签名或盖章;对外开出的原始凭证,必须加盖本单位财务专用章。 各项支出必须按次或按月报账,每次发生的费用在取得票据(或回单位)5天内报账,当月发生的费用当月必须报账,如逾跨月,必须在次月初3天内报账,当年12月份发生的费用必须在12月31日前报账,超出规定时间的一律不得补账。 3、支出报销基本程序:申报审批--授权办理业务—经办人具体经办—经办人在报销单上签字(说明事由、时间)—财务股出纳审核—财务股负责人审核--分管财务领导审签—财务股办理付款结算手续。 4、出纳负责大平台业务、支出和现金管理,会计负责印鉴章、支票管理和会计核算工作。 5、费用报销规定及标准 (1)办公费:局机关各股室零星低耗能办公用品(笔、纸、U盘、档案盒、订书机、墨粉、硒鼓等)购置实行按月申报审批制,由各股室提出计划申报,财务股核实,分管财务领导审核,经单位主要负责人同意后,由财务股凭主要领导审批单采购并登记台账。接待物资领用由办公室经办人员凭领导审批后的物资领用审批单到财务股领取相应物资,财务股凭领导审批单结算费用并登记台账;需集中购置的高耗能办公用品,由各股室提出计划,财务股核实,经单位财务分管领导和主要负责人同意后,由财务股汇总按程序上报主管部门审批采购并分配。 (2)打印、复印费:各股室打印、复印的所有资料均在办公室,不再另设费用支出,无特殊情况不得在外打印、复印资料。特殊紧急情况若需在外打印、复印的,应按月报账,必须坚持审批制,经分管领导、主要领导同意后办理。费用报销票据附审批单、明细清单、协议,经办人签字,财务股复核,分管领导审核,单位分管财务领导签批后支付。 (3)差旅费:公务出差必需实行出差审批制度,分管领导负责分管股室职工下乡、出差的审批。外地出差由主要领导审批。凡是需下乡、出差的人员,必须填制出差审批单,明确出差地点、事由、人数、天数,由股室长初审,股室分管领导审核,办公室登记,单位主要负责人批准,实行先审批后出差。在巴中出差办事原则上当天办结,特殊情况需经主要领导签批方可报销。涉农(种茶、种药)、扶贫驻村工作人员的差旅费用报销严格按照平委组通〔2014〕106号文件执行。凡超出批准天数的补助、不符合规定线路的车船费和其他超标准费用一律不予报销。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿等凭证;机票、住宿等费用支出按规定应使用公务卡结算,未使用公务卡结算的不能报销费用支出。 (4)公务接待费:1、接待工作要按照“有利公务、务实节俭、严格标准、简化礼仪、高效透明”的原则,严格执行中央、省、市县委各项规定。厉行节约,禁止铺张浪费。 2、上级单位和其他县区来客未发出公函、告知内容和人员的一律不予接待。发出公函的来客单位按照平财政、监察、审计局〔2015〕01号文件要求安排1次工作餐,如因工作原因接待单位可配合来客单位做好接待工作,但来客单位必须向接待单位缴纳伙食费用,伙食费用缴纳标准安排川财行〔2014〕90号文件和平财行〔2014〕18号文件执行。 3、来客接待严格控制陪餐人数,接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人;超过10人的,不得超过接待对象人数的三分之一。 4、严格控制接待标准,来客接待工作用餐应当供应家常菜,不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴,不得提供香烟,不上酒水,不得使用私人会所、高消费餐饮场所接待客人。 5、来客招待实行由办公室统一接待制度,由办公室统一填报公务接待审批单,经分管领导同意,报局长批准,再由办公室联系用餐点,招待费的报销需提供来客函告、来客人员名单、陪客人员名单、消费清单及原始票据(简称“三单”)。“三单”不齐全或者内容不一致的,财务室不得报销。 6、接待费用不得在外签单,接待费用通过银行转账支付或公务卡结算,其他接待费用如具备条件的应当使用公务卡结算,不得以现金支付。 7、来客须安排住宿的,由办公室联系安排在县城范围内的宾馆,宾馆住宿用房以经济标准间为主,住宿所产生的费用由来客单位结付。 (5)邮电费:局内办公使用的固定电话、网络使用等费用由出纳统一结费。 (7)维修(护)费:由股室提出计划填写维修审批单,经分管财务领导同意后,财务股安排维修人员进行维修。费用报销票据附维修审批单、销售单位送货清单、维修(护)协议,经股室使用人和管理人员签字核实,财务股复核,股室分管领导审核,单位分管财务领导和单位负责人审签后方可报销。修缮工程类的项目必须按政府集中采购相关规定执行。 (8)资产购置:局内各股室固定资产购置由使用股室提出计划,经分管财务领导审核,由财务股汇总申报,单位主要负责人同意后,并报采购中心集中采购或经采购办批复同意其他方式并按程序采购,其费用支出方能报销;购置的纳入固定资产管理的资产和低值易耗品必须建立领用、移交、报废核销等登记手续。 (9)住房公积金、医疗保险、养老保险按规定标准,由财务股与相关业务单位办理结算,具体业务由机关出纳办理。 本制度自通过之日起执行,在执行过程中如有新的规定,按新的规定执行。
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