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索 引 号:752329298/2017-00016 主题分类:财政\ 发布机构:平昌县金宝新区管理委员会
发布日期:2017-02-16 文    号: 关 键 词:金宝新区财务管理规定
 
金宝新区村(社区)、社(组)财务管理规定
  
  平昌县金宝新区管理委员会
  金宝新区村(社区)、社(组)财务管理规定


  一、基本原则

  1、坚持“集中管理、统一开户、分户核算”的原则。

  2、坚持村(社区)、社(组)资金的所有权、使用权、管理权不变的原则。

  3、坚持管委会对村(社区)、 社(组)财务实行代理会计核算的原则。

  二、收入管理

  1、各项收入(含集体拆迁补偿收入)必须全额进入专户管理,严格实行收支两条线,严禁坐支。

  2、收、领款票据的使用。村(社区)内使用多用据,加盖村(社区)的财务专用章,严禁白条收费;在县及以上部门收、领款时,使用财政部门印制的非经营性收据,加盖管委会财务公章。

  3、严格执行国家税费改革政策,各类收费必须按政策及规定程序报批,严禁随意摊派。

  4、各类收入由管委会或委托村(社区)直接管理到农户。

  5、“一事一议”筹款,必须严格执行审批程序和标准。

  三、支出管理

  1、村(社区)、社(组)干部的误工补贴按现行的有关政策和管委会的具体规定执行,不得随意提高标准发放误工补贴,更不得乱发奖金。误工补贴按财政预算,上级拨付村(社区)干部误工专项补助、工作经费等安排误工补贴的,按管委会对村(社区)干部误工补贴规定的标准执行。

  2、专项资金支出,必须根据资金性质、严格按国家有关管理规定执行。

  3、公用经费按县政府统一规定,实行限额管理,村(社区)每年不超过10000元,社(小组)除小额的办公费用外,一律不准列支生活费。

  4、拆迁具体问题的补偿,由拆迁工作组、村、社干部及群众代表签字后方可列支。

  5、拆迁工作经费支出。新区建设领导小组及白酒工业园建设领导小组拨付的拆迁工作经费,40%部分由各村(社区)统筹安排,根据工作业绩据实报销拆迁生活费、交通费、通讯费等,报销生活费必须注明事由、经办人、参与人员及相关原始票据。60%用于解决非财政供给人员工资。

  6、各类报销凭证必须要素齐全、手续齐备、事由清楚,严禁白条入帐。

  7、村(社区)委会支出必须凭合法的原始凭证,经村(社区)民主理财小组审核,纪检组长(监察员)监审,由村(社区)主任审批、村(社区)支书审签,交管委会代理会计入帐。

  8、社(组)的支出。必须经本社群众代表集体审定,民主理财小组成员签字,由民主监督小组审核,纪检组长(监察员)监审,主任审批、支书审签,交管委会代理会计入帐。

  9、“一事一议”支出。必须严格按规定用途,由村(社区)、社(组)按程序报管委会审批后,在财务办的监督下使用。

  10、严格执行村(社区)主任“一支笔”审批制度。

  四、现金管理

  1、现金由出纳员管理,严禁多人掌管现金。实行限额管理,村(社区)库存现金不超过2000元,社(组)不超过1000元。

  2、出纳员必须序时逐笔登记现金日记帐,做到日清月结。

  3、现金收入凭证必须加盖“收讫”戳记,现金支出必须加盖“付讫”戳记。

  4、不准用白条抵库存现金,严禁私自借出现金。

  5、各项收入必须存行,超过500元的收入必须当日存行,严禁坐支。

  6、季度末,报帐员(出纳员)按时将现金收、付凭证填制“现金结算单”一式二份,经会计审核无误后,在管委会财务办的监督下,双方签字或盖章并各执一份(出纳员留底联备查,代理会计将复写联装订在记账凭证内)移交给代理会计。

  7、出纳员必须自觉接受代理会计、上级主管部门定期或不定期对现金余额的盘查。

  五、银行存款及帐户的管理

  1、银行帐户。由管委会会计核算中心在县金融机构开设银行帐户,严禁多头开户。

  2、预留印鉴。村(社区)在会计核算中心预留印鉴,留平昌县金宝新区××村(社区)财务专用章、村(社区)书记、主任和文书印章,票据统一使用管委会印制的支付通知书。

  3、支付款项程序。各村(社区)支付款项时,开填支付通知书并盖好预留印鉴,经代理会计审核,管委会核算中心负责人审批后,银行账户管理人员凭审批后的支付通知书的支付凭证联,开填银行转帐支票或网银支付。

  4、核算中心会计人员对银行存款的收、付业务必须分核算单位逐日逐笔序时登记“银行存款日记帐”。

  5、核算中心会计人员必须按月与开户行核对银行存款余额,并按月编制“银行存款余额调节表”,开户行在银行存款余额调节表上加盖“内外相符”印章。

  6、核算中心会计人员必须按月报送银行存款收支报表,做到帐帐相符。

  六、财务公开

  1、公开内容:各项收入、支出、债权、债务。

  2、公开时间:每季度于季末次月5日前公布一次,次年1月10日前公布全年财务情况。

  3、公开方式:在村(社区)显眼位置用公示表或在公开墙上进行公示。

  本《规定》从二0一五年七月一日起执行。

  财务工作中需注意的几点:

  一、登记日记帐:村(社区)文书按日记帐格式逐笔登记银行存款日记帐和现金日记帐(手工帐和电脑帐并用),每一季度结束后,编制现金交接单(汇总交接、明细交接)与代理会计办好交接手续,各执一联,文书将此联粘贴在日记帐的帐页上,代理会计装入会计凭证。代理会计在银行存款日记帐和现金日记帐余额处签字。各社(组)报帐时,由各村(社区)文书陪同,并监督登记银行存款日记帐和现金日记帐。登记日记帐应注意以下几个事项:1、不能随意更改日记帐格式(自已增设栏目,删除栏目,更改发生日期,记帐日期);2、内容登记不完整(不登记记帐时间,发生时间,摘要内容简单);3、汇总登记现象(日记帐只能逐笔序时登记,不能像会计帐同类汇总登记);4、单据整理(凌云村《金宝揽胜》编辑人员开支车费1个月内共5次,可以分5次填写,亦可以将5次油票粘贴在一张白纸上,整理单上按合计数填写,但必须分别注明5次的日期;支付民工工资等)。

  6、银行存款进出一律登记现金日记帐。

  二、支出审批:除经办人员签字外,理财小组、监督小组组长、纪检(监察)员必须签字,其他成员签字根据村(社区)实际情况确定。主任签“同意列支”、 “同意支付”等,书记签“已审核”、“审核属实”, 纪检(监察)员签“已审核”、“审核属实”。社内(组内)支出必须村(居)书记、主任签字。

  三、支付业务办理:村(社区)、社(组)办理支付业务,由各村(社区)文书填制《支付通知书》,书记、主任签字后交代理会计签字,最后由财务办主任签字后予以支付。

  四、报帐:村(社区)、社(组)每季度进行报帐,不按时报帐,核算中心不予办理支付业务。不登记银行存款日记帐和现金日记帐,代理会计不予接收,同时不予以办理支付业务。

  五、财务公开:每一年帐务处理结束,次年必须召开两委干部、理财小组、监督小组、党员代表、群众代表参加的财务工作会议,逐笔公布前一年的收入支出(现金日记帐即可)。各居民小组亦采取此种形式进行公开。

  六、生活费报销:

  1、在营业性餐馆就餐:安排接待的菜品主要以家常菜为主,不得提供香烟和高档酒水,不得使用私人会所、高消费餐饮场所,不得超标准接待,发生的费用应于当时付现,一律不准签单。报销费用时,必须提供“三单”,即:接待用餐审批单、用餐消费清单和税务发票单据,“三单”不全,不予报销。接待用餐审批单需写明接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。用餐消费清单由消费场所出据的电脑打印单据(单据上必须有就餐时间、菜品明细、金额、总额等项目)。报销发票由消费场所提供四川省巴中市地方税务局通用定额发票或电脑打印的发票,发票上必须加盖消费场所印章,同事由、同时间报销的定额发票等金额必须连号。   2、在农户家中就餐:由服务农户本人出据统一印制的多用收据红联,由经办人员在收据上写明接待对象的单位、姓名和公务活动项目、时间、费用及培同人员姓名等内容。

  七、村(社区)务工补助标准:财政预算农村村四职干部基本报酬60000/年村,即村支部书记1430元/月、村主任1290元/月、村文书和一名副职村干部1140元/月;农村村民小组长515元/月补助到乡镇。城市社区干部基本报酬按四职干部127200元/年补助,即社区党支部书记2900元/月、社区居委会主任2700元/月、社区文书和一名副职干部2500元/月;城市社区居民小组长按515元/人月核定误工补助。光辉村、太平村、凌云村副主任700元/月,委员600元/月,其他社区副主任1200元/月,委员1100元/月。村干部兼任社长由各村(社区)自行确定。

  八、其他:

  1、原始凭证的收集、整理及审核:原始凭证又称单据,是在经济业务发生或完成时取得或填制的,用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。 原始凭证按照来源不同,分为外来原始凭证和自制原始凭证; 按照填制手续及内容不同,分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证; 按照格式不同,分为通用凭证和专用凭证; 按照经济业务的类别不同,分为款项收付业务凭证、出入库业务凭证、成本费用凭证、购销业务品种、固定资产业务凭证和转账业务凭证。

  原始凭证的审核有哪些要点? ⑴审核原始凭证的真实性:包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。⑵审核原始凭证的合法性:经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定,是否有违法乱纪等行为。⑶审核原始凭证的合理性:原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。⑷审核原始凭证的完整性:原始凭证的内容是否齐全,包括:有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。⑸审核原始凭证的正确性:包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。注意:哪些原始凭证需填制整理单,比如生活票据、车票、超市购物小票,同类型票据张数较多时可以填制整理单,国税、地税、水电费票据等不用填制整理单。

  2、分散购物票据处理:分散购物后作好登记,在可以出据正规票据的地方将分散的购物用附件统计好(附件上注明日期、购物品名、单价、数量、金额、经办人等,并盖章),一并开填票据。

  3、收支票据:收入为黑联、存根、销售方记帐联或记帐联,支出为红联、凭据、报帐联或购物方记帐联。严禁自制条据(白条)或红黑联不分等。

  4、记帐凭证的附件计算:如果直接以外面取得的原始凭证(如发票等)记账的都要计算;如果有自制原始凭证的以自制原始凭证的张数计算(比如:报销差旅费,如填写了差旅费报销单,就以差旅费报销单的张数计算,而那些车费及旅馆费发票张数只登记在差旅费报销单中在记账凭证中不计算在附件张数里)

  会计凭证的附件就是指证明凭单的原始单据。例如:报销单据上写明金额100元,而后附有3张办公用品的发票(其他凭单等)合计金额100元,此会计凭证的附件就是报销单据+3张办公用品发票(其他凭单等)共4张。正规税务票据原则上不再填制整理单。

  5、爱心超市资金的发放:由社区将花名册送指定超市,受益人在超市购买物品时在花名册上签字,签完后由超市与社区进行结算(分月统计)。
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